第一章 总则
第一条 为了规范财务行为，加强应收及暂付款的管理，加速资金周转，保障资金的合理流动和安全，提高资金的利用率，更好地为教学、科研、和师生员工服务，结合我院实际，特制定本办法。
第二条 本办法适用于学校及学校所属单位及个人应收及暂付款的管理。
第三条 应收及暂付款的主要内容是：学校应收取或结算的各种应收、暂付款项。应收款是指其他单位或个人对高等学校资金的占用；暂付款指学校支付的不具备报销列支条件的款项或预付的部分款项，主要包括以下部分：
1、预付购货款（包括仪器设备、原材料、燃料、低值易耗品等劳动资料）
2、预付差旅费
3、预付图书费、资料费、出版费、印刷费
4、预付制造费、加工费
5、预付工程款
6、预付科研协作费、技术服务费
7、预付各种奖酬及补贴
8、预付周转金
9、借出款（包括长期、短期和临时借出的需偿还的款项）
10、其他（除以上9类之外的其他暂付款）
第四条 学校各单位及个人要按国家和学校的有关规定，及时办理财务结算手续，不得无故长期拖欠或占用学校资金。
第五条 学校财务部门要加强对应收及暂付款的管理，及时催收、催缴、催报，并定期进行清理，按照规定的程序核销坏账，避免学校资金的损失和会计信息失真。
第二章 借款手续及审批权限
第六条 支付预付款应办理借款手续，借款人到学校财务处办理借款时凭有效批件借款。有效批件是指款项有经费开支渠道（预算指标），经济事项符合财务制度、财经法规，并按规定的审批权限报批后的批件。
第七条 对暂付款项实行“谁借款，谁负责”的经济责任制。借款人或经办人对该款项的借款和报销的真实性、合法性、合理性负直接经济责任，审批人负相应的领导责任。
第八条 暂付款的审批权限：
1、科研经费：纵向科研经费由课题组长负责审批，横向科研经费由科研处处长审批。
2、按预算下达给各院、系、部、处、馆、室的事业费，由各单位“一支笔”负责人审批。
3、各项代管经费由各经费主管部门“一支笔”负责人审批。
4、借支金额（含现金、转账、汇票等）达3000元以上（含3000元）者，除按以上规定审批外，还须分管院长审批。
第九条 学校原则上不向校内、校外各单位借款。确因教学、科研需要临时借款时，须提交可行性论证报告，报财务处审核，报分管财务的院长批准，10万元以上的借出款须院长办公会讨论通过。财务处根据审批后的文本、借据，担保人意见或抵押条件，违约责任等文件，按贷款规定或约定，确定借款占用费利率，办理出借手续。
第十条 暂付款的经办人必须是学院在岗的正式教职工。学生因特殊情况（急性病等）需要办理借款，必须有在岗正式教职工作为经济责任人给予担保并在借款单上签字。
第十一条 借出款的数额由财务处按下列原则审定，从严掌握：
1、预借差旅费，必须注明出差的事由、地点、天数，财务处按基本交通费和住宿费估算借款金额。
2、购买设备、材料、器件、低值易耗品，必须注明货物名称、规格、数量、单价，有供货合同的需附合同，财务处根据货物数量、单价或者供货合同确定借款金额。
3、预付工程款，必须有经过核准的工程预算或概算，并报审计处批准，财务处根据预算清单和审计处批准的预付工程款金额核准借款金额。
4、其他各项暂付款，借款单位或个人应提供相应借款依据，财务处据此核定借款金额。
第三章 报账时限及处罚
第十二条 借款人应及时取得合法的原始凭证，并在规定的期限内尽早到财务处报账核销所借款项。
第十三条 差旅费借款的报账期限为完成任务后的两星期内。凡借款超过两周不报账者，由财务处送发催报通知单，在规定的催报期内仍不报账，又无特殊原因者，财务处将逐月从借款人工资中扣款，直到所借款项扣完为止。
第十四条 凡以支票或现金结算方式购买货物、书刊，自借款之日起应在半月内验收报账，如遇特殊情况应书面报告声明原因，报本部门领导批准。凡超过一个月既不报账，又不声明原因者，由财务处送发催报通知单，在规定的催报期内仍不验收报账，又不声明原因者，财务处将停止该单位的一切事业费开支并扣其经办人员工资，以促其报账。
第十五条 凡用信汇、票汇等结算方式到异地购买货物、订购期刊等，属验收付款的，应在款项汇出后，半月内办理报账结算手续；属先付款后供货的，应根据合同规定在货到后一个月内办理报账结算手续。付款后在规定的供货时间内未收到货物，经办人应积极主动向供货方催货，同时向财务处声明延误供货影响报账的原因，经批准同意后可延期结账；对在规定时间内不报账又未声明理由者，财务处将停止该单位的一切事业费开支并扣其经办人员工资，以促其报账。
第十六条 校内、外单位借出款应根据借出时规定的还款日期偿还本金和占用费。逾期不还者视同拖欠银行贷款，并依照银行欠贷款规定或借款合同约定进行处罚。
第十七条 财务人员在办理借款业务时，应认真细致地审核，符合借款规定的方可办理；不按规定程序办理业务造成经济损失的，将按财经法规依法追究相关财务人员责任。
财务处按月清理往来款项，做到账据相符、账账相符并定期催还借款。
第四章 其他
第十八条 本规定由财务处负责解释。
第十九条 本规定从颁布之日起执行。
